Hướng cách dẫn kê khai thuế TNCN và tạm nộp theo quý

Trong bài viết trước, chúng mình đã hướng dẫn các bạn cách kê khai thuế TNCN và tạm nộp theo tháng. Đối với doanh nghiệp áp dụng hình thức kê khai theo quý thì các bạn xem hướng dẫn trong bài viết này nhé.

Cách kê khai thuế TNCN và tạm nộp theo quý

Bước 1

Đầu tiên, các bạn mở phần mềm hỗ trợ kê khai thuế lên rồi chọn dòng 05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015) trong phần Thuế Thu Nhập Cá Nhân.

Tiếp theo, các bạn tích chọn vào ô Tờ khai quý rồi chọn quý mà bạn muốn làm tờ khai rồi sau đó bấm vào đồng ý.

Tờ khai thuế TNCN theo quý cũng tương tự với tờ khai theo tháng như sau:

Bước 2

Tại bước này, các bạn cần xét theo tình hình nhân sự trong quý của công ty. Ở đây, chúng mình có ví dụ về tình hình lao động và tiền lương của công ty Gitiho trong quý 3/2021 như sau:

• Nhóm 1: 3 lao động ký hợp đồng lao động trên 3 tháng, chỉ có thu nhập tại công ty Gitiho, chúng ta sẽ tính thuế TNCN của họ theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
• Nhóm 2: 2 lao động thuê ngoài, hợp đồng lao động từ 3 tháng (bắt đầu từ tháng 7), khấu trừ thuế TNCN tại nguồn 10% mỗi tháng.
• Nhóm 3: 1 lao động thuê ngoài, hợp đồng lao động 2 tháng (tháng 7 và tháng 8), đã làm cam kết 02 nên không phải nộp thuế.
• Nhóm 4: 1 chuyên gia người nước ngoài là cá nhân không cư trú, chỉ làm việc tháng 7, khấu trừ 20% thuế TNCN.

Xem thêm: Các khoản thu nhập được giảm trừ thuế TNCN của người lao động

Bước 3

Ở đây chúng mình sẽ tiến hành điền vào các chỉ tiêu trong tờ khai:

• Mục 1: Tổng số người lao động là 7, số cá nhân cư trú có hợp đồng lao động là 6 bởi vì có 1 người không cư trú.
• Mục 2: Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế là 5, cá nhân cư trú là 4, cá nhân không cư trú là 1.

Để điền được các mục còn lại của tờ khai thì các bạn cần có bảng lương theo quý của công ty. Trong ví dụ của chúng mình là đang kê khai thuế cho Quý 3 nên sẽ lấy bảng lương của các tháng là tháng 7, tháng 8, tháng 9 ghép để tính toán số liệu.

Sau khi ghép bảng lương của các tháng trong quý lại thì các bạn nên chuyển dòng tính tổng cộng lên đầu để chúng ta theo dõi bảng tính dễ hơn. Sau đó các bạn nên sử dụng hàm SUBTOTAL trong Excel để tính tổng thu nhập chịu thuế.

Khi công thức tính toán xong, chúng ta có thể nhận về kết quả tổng thu nhập chịu thuế của Quý 3 năm 2021 là 190.530.000 đồng.

Nếu muốn lọc riêng phần thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân cư trú hoặc cá nhân không cư trú thì các bạn sử dụng bộ lọc Filter trong Excel nhé. Ở đây chúng mình đã tính thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân cư trú kết quả là: 170.530.000 đồng. Con số này sẽ điền vào chỉ tiêu 26 các bạn nhé.

Tiếp theo, các bạn sử dụng bộ lọc để bỏ tích các dòng có giá trị bằng 0 trong cột thuế TNCN cá nhân phải khấu trừ. Ở đây chúng mình đã tính và lọc xong thì ra được kết quả tổng thu nhập chịu thuế thuộc diện phải khấu trừ thuế là: 121.175.000 đồng. Con số này sẽ điền vào chỉ tiêu 30 các bạn nhé.

Tại chỉ tiêu số 33, các bạn sẽ điền tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân cư trú là 2.898.500 đồng. Như vậy bước này đã giúp chúng ta điền xong các chỉ tiêu liên quan đến cá nhân cư trú.

Bước 4

Tiếp tục sử dụng bộ lọc Filter để lọc ra thông tin về cá nhân không cư trú như sau:

Khi đã có số liệu rồi thì các bạn hoàn thiện nốt các chỉ tiêu còn bỏ trống là chúng ta sẽ được tờ khai thuế đầy đủ thông tin như sau:

Sau khi đã điền đầy đủ thông tin rồi thì các bạn điền tên người ký là giám đốc công ty, bấm nút Ghi để lưu dữ liệu. Tiếp theo, các bạn bấm nút Kết xuất và tải về dưới dạng file XML để tiến hành nộp tờ khai thuế trực tuyến.

Xem thêm: Quyết toán thuế TNCN – Những quy định mới và lưu ý về quyết toán thuế TNCN năm 2021

Bước 5

Tại bước này, chúng ta sẽ truy cập vào trang thuedientu.gov.gdt.vn để tiến hành nộp tờ khai thuế. 

Các bạn đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản của công ty rồi chọn mục Khai thuế => chọn tiếp đến mục Nộp tờ khai XML.

Tiếp theo, các bạn tải file tờ khai mà chúng ta đã tải về ở bước trước lên đây rồi bấm vào nút Ký điện tử:

Sau khi ký điện tử xong thì bấm vào nút Nộp tờ khai ở ngay bên cạnh nhé. Nếu các bạn muốn kiểm tra xem tờ khai đã được nộp lên hệ thống hay chưa thì bấm vào mục Thông báo khai thuế rồi bấm Tra cứu:

Khi bấm vào mục này, bạn sẽ thấy trang chuyển đến một giao diện như sau:

Trong giao diện như trên, các bạn nhìn vào dòng nào mà ở cột thông báo có câu Chấp nhận/Không chấp nhận về việc nộp hồ sơ khai thuế điện tử thì tức là đã có phản hồi của cơ quan thuế về tờ khai của bạn.

Kết luận

Như vậy, chúng mình đã hướng dẫn xong cho các bạn về cách kê khai thuế TNCN theo quý áp dụng vào trong doanh nghiệp. Nếu các bạn muốn được học đầy đủ các kỹ năng, nghiệp vụ để trở thành kế toán thuế chuyên nghiệp thì hãy tham gia chương trình học Kế toán Thuế Thực hành Toàn từ cơ bản đến nâng cao tại Gitiho nhé. Chúc các bạn thành công!