giáo về bài tập thuế này ạDoanh nghiệp A trồng hoa cảnh nộp thuế GTGT

thưa cô, cách xác định thuế GTGT được khấu trừ khi doanh nghiệp A kê khai thuế GTGT phải nộp trong kỳ tính thuế của bài trên như nào ạ, cô có thể giảng kỹ cho em ko ạ

Chào bạn, trường hợp của công ty A theo mình hiểu là đang kinh doanh sản phẩm là cây trồng nên không phải tính thuế GTGT. 

Tại Khoản 5 Điều 5 quy định các trường hợp không phải kê khai tính nộp thuế GTGT.

“5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

Tuy nhiên phần hàng hoá xuất khẩu thì chịu thuế suất 0% nên nếu chia theo tỉ lệ đầu ra sẽ là 120tr đầu vào cho hàng hoá xuất khẩu. 

Trường hợp này bạn cứ căn cứ đủ các tiêu chí: 

- Hoá đơn GTGT đầu vào đảm bảo đầy đủ thông tin, hợp lệ, hợp pháp, sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (Như hoá đơn nước, điện, văn phòng phẩm, công cụ dụng cụ, tiếp khách...)

- Hoá đơn đảm bảo được thanh toán qua ngân hàng nếu trên 120 triệu. 

Cách xác định chỉ như thế này thôi bạn ơi. Bạn tìm hiểu kĩ hơn ở chương hoá đơn nhé.