cách hạch toán âm/dương quỹ tiền mặt

Chào bạn, bạn định khoản như sau:

1. Khi phát hiện quỹ tiền mặt thừa so với sổ sách kế toán:

• Ghi nhận các khoản thừa quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân:

Nợ TK 111             Tiền mặt (1111, 1112)

     Có TK 338        Phải trả, phải nộp khác (3381 – Tài sản thừa chờ giải quyết)

• Khi tìm ra nguyên nhân và có quyết định xử lý:

Nợ TK 3381          Tài sản thừa chờ giải quyết

     Có TK 111        Tiền mặt (1111, 1112)
     Có TK 338        Phải trả, phải nộp khác(3388)
    Có TK 411     Vốn đầu tư của chủ sở hữu (đối với tài sản thừa không xác định được nguyên nhân hoặc không tìm được chủ sở hữu)

2. Khi phát hiện quỹ tiền mặt thiếu so với sổ sách kế toán

• Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân:

Nợ TK 138            Phải thu khác (1381)

     Có TK 111       Tiền mặt (1111, 1112)

• Khi tìm ra nguyên nhân và có quyết định xử lý:

Nợ TK 111           Tiền mặt (cá nhân, tổ chức nộp tiền bồi thường) (1111,1112)

Nợ TK 1388         Phải thu khác (cá nhân, tổ chức phải nộp tiền bồi thường)

Nợ TK 334           Phải trả người lao động (số bồi thường trừ vào lương)

     Có TK 1381    Tài sản thiếu chờ xử lý