Nhờ cô giải giúp em ví dụ dưới đây nhằm hiểu...

Chào bạn, 

Tiền lương + thưởng: 75.800.000 đồng

      + Phụ cấp ăn trưa bằng tiền: 1.500.000 đồng: Hiện tại theo quy định mới thì không còn giới hạn mức tiền ăn trưa hàng tháng nữa. Theo quy định cũ là 730.000 đ/tháng. Bài này mình sẽ sử dụng quy định cũ. 

      + Bảo hiểm bắt buộc phải nộp: 4.500.000 đồng

      + Trong tháng anh V.C.A đi nghỉ mát định kỳ hàng năm (theo tour) của công ty trị giá 18.000.000 đồng/người: đối với khoản nghỉ mát, nếu khoản chi ghi rõ tên cá nhân được hưởng thì khoản tiền này tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người lao động. Mình giả định là khoản chi này có ghi tên cá nhân. 

-→ Như vậy thu nhập chịu thuế = 75.800.000 +18.000.000 - 730.000 = 93.070.000 đ

Thu nhập tính thuế = 93.070.000 - 4.500.000 - 11.000.000 - 2 x 4.400.000 = 68.770.000 đ

 Thuế TNCN = 30% x 68.770.000 - 5.850.000 = 14.781.000 đ

Hạch toán: 

Thuế TNCN: Nợ TK 334/ Có TK 3335   14.781.000 đ

Nộp tiền: Nợ TK 3335/ Có TK 112  14.781.000 đ