Hướng dẫn kê khai thuế TNCN và tạm nộp theo tháng

Thuế TNCN có 2 hình thức tạm nộp là theo tháng và theo quý. Trong bài viết này, chúng mình sẽ hướng dẫn các bạn cách kê khai thuế TNCN và tạm nộp theo tháng. Hãy cùng tìm hiểu nhé.

Trước khi vào phần nội dung bài viết, các bạn cần chú ý đây là kê khai tạm nộp thuế TNCN nên nếu kê sai (thiếu hoặc thừa) thì có thể điều chỉnh khi làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà hạn nộp cuối cùng là 31/03 của năm tiếp theo.

Hướng dẫn kê khai thuế TNCN và tạm nộp theo tháng

Chúng ta sẽ học cách kê khai thuế TNCN tạm nộp qua bài tập tình huống. Trước hết các bạn đọc đề bài dưới đây.

Đề bài tập tình huống

Tình hình lao động và tiền lương của công ty Gitiho trong quý 3/2021 như sau:

• Nhóm 1: 3 lao động ký hợp đồng lao động trên 3 tháng, chỉ có thu nhập tại công ty Gitiho.
• Nhóm 2: 2 lao động thuê ngoài, hợp đồng lao động từ 3 tháng (bắt đầu từ tháng 7), khấu trừ tại nguồn 10% mỗi tháng.
• Nhóm 3: 1 lao động thuê ngoài, hợp đồng lao động 2 tháng (tháng 7 và tháng 8), đã làm cam kết 02.
• Nhóm 4: 1 chuyên gia người nước ngoài là cá nhân không cư trú, chỉ làm việc tháng 7, khấu trừ 20% thuế TNCN.

Chúng ta cùng phân tích một chút về trường hợp này:

• Với người lao động thuộc nhóm 1, chúng ta sẽ tính thuế TNCN của họ theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
• Với người lao động thuộc nhóm 2, chúng ta khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn.
• Với người lao động thuộc nhóm 3, nhân sự không phải nộp thuế vì đã làm cam kết 02.
• Với người lao động thuộc nhóm 4, chúng ta khấu trừ 20% thuế TNCN.

Xem thêm: Giới thiệu các khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân

Cách kê khai thuế TNCN cho trường hợp của bài tập tình huống

Để kê khai thuế TNCN, đầu tiên các bạn mở phần mềm hỗ trợ kê khai thuế và đăng nhập. Sau đó, tại phần Thuế Thu Nhập Cá Nhân, các bạn bấm chọn vào dòng 05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015).

Tiếp theo, các bạn chọn mục Tờ khai tháng, điền tháng đang cần kê khai thuế rồi bấm Đồng ý.

Khi có tờ khai này hiện ra thì các bạnd dọc kỹ từng mục để điền thông tin. Thông thường, chúng ta chỉ cần điền các mục từ 1 đến 5, còn mục 6 và 7 là trường hợp ít gặp.

Để điền được vào bảng này thì các bạn phải mở bảng lương của doanh nghiệp lên nhé. Trong ví dụ của chúng mình thì bảng lương cụ thể của công ty như sau:

Từ bảng lương của công ty, các bạn cần lấy ra các thông tin bao gồm:

• Số lượng lao động
• Thu nhập chịu thuế
• Thu nhập tính thuế
• Thuế TNCN phải khấu trừ

Với công ty Gitiho trong ví dụ của chúng mình thì các thông tin điền vào tờ khai sẽ là:

• Mục 1: Tổng số người lao động là 7, trong đó cá nhân cư trú có hợp đồng lao động là 6 người vì có 1 cá nhân không cư trú.
• Mục 2: Các bạn điền 4 vào chỉ tiêu số 24 và 1 vào chỉ tiêu số 25 vì trong bảng lương trên có 5 người mà chúng ta đã khấu trừ thuế TNCN, trong đó có 1 người là cá nhân không cư trú.

Các mục 3,4,5 thì các bạn cũng dựa vào bảng lương để điền tương tự như trên. Để không bị nhầm lẫn giữa lao động cư trú và không cư trú thì các bạn nên tạo bộ lọc Filter trong Excel cho bảng lương để lọc và điền đúng thông tin nhé. 

Trong hình ảnh dưới đây các bạn có thể thấy chúng mình đang lọc ra những lao động cư trú và thu được kết quả về tổng thu nhập chịu thuế của họ là 57.640.000 đồng.

Sau khi điền xong hết các chỉ tiêu thì chúng ta có được tờ khai như sau:

Bây giờ các bạn chỉ cần điền tên của giám đốc công ty vào phần người ký rồi bấm nút Ghi ở bên dưới để lưu lại. Sau đó, các bạn bấm vào nút Kết xuất và tải tờ khai về dưới dạng file XML. 

Tờ khai này sẽ được nộp trên trang web thuedientu.gdt.gov.vn các bạn nhé. Nộp xong tờ khai là các bạn đã hoàn thành việc kê khai thuế TNCN và tạm nộp theo tháng.

Xem thêm: Hướng dẫn thủ tục đăng ký nộp tờ khai thuế qua mạng mới nhất

Kết luận

Hy vọng bài viết của chúng mình có thể giúp cho các bạn kế toán mới làm quen với các công việc liên quan đếnt huế có thể xử lý công việc hiệu quả hơn. 

Chúc các bạn thành công!