Hướng dẫn chi tiết cách tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Trong một số trường hợp, chúng ta sẽ cần phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, không phải ai cũng biết và hiểu cách tự quyết toán thuế TNCN, cũng như biết các giấy tờ cần nộp để tự quyết toán thuế TNCN. Trong bài viết này, Gitiho sẽ hướng dẫn chi tiết cho bạn những trường hợp cần tự quyết toán thuế TNCN và cách chuẩn bị hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN chính xác và đầy đủ nhất.

Xem thêm: Hướng dẫn xử lý trường hợp không quyết toán thuế TNCN

Các trường hợp cần tự quyết toán thuế TNCN

Những cá nhân thuộc 1 trong 2 nhóm sau sẽ phải tự quyết toán thuế TNCN:

Cá nhân không thuộc nhóm cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế qua tổ chức trả thu nhập

• Cá nhân có thu nhập từ hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại tổ chức trả thu nhập và đang làm việc tại tổ chức đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ đủ thuế 10% mà không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
• Cá nhân bị điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới khi tổ chức trả thu nhập tổ chức lại doanh nghiệp. Nếu trong năm người lao động không có thêm thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi nào khác thì được ủy quyền quyết toán cho tổ chức mới quyết toán thuế thay. Lúc này, tổ chức mới sẽ phải quyết toán cả phần thuế đối với thu nhập do tổ chức cũ chi trả
• Cá nhân được luân chuyển giữa các công ty trong cùng 1 hệ thống cũng được áp dụng nguyên tắc ủy quyền QTT như đối với trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp.

Xem thêm: Phương pháp quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi trở lên

Cá nhân thuộc nhóm không được ủy quyền quyết toán cho tổ chức trả thu nhập

• Cá nhân được ủy quyền quy định những đợc tổ chức trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN 
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị nhưng vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế không làm việc tại tổ chức đó.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, từ ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế hoặc khấu trừ thuế chưa đủ
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại nhiều nơi.
• Cá nhân chỉ có thu nhập vãng lai đã khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%
• Cá nhân chưa đăng ký mã số thuế
• Cá nhân thuộc diện xét giảm thuế do thiên tại, tai nạn, bệnh hiểm nghèo...

Xem thêm: HƯỚNG DẪN ĐĂNG KÝ NGƯỜI PHỤ THUỘC (GIẢM TRỪ GIA CẢNH)

Hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN

Các giấy tờ cần có trong hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN

Hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN phải đầy đủ các giấy tờ sau:

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC (bạn có thể tải mẫu ở cuối bài)

Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

Bản chụp chứng từ chứng minh phần thuế khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã chịu ở nước ngoài (nếu có) và cam kết chịu trách nhiệm về độ chính xác của các thông tin trong bản chụp. 

• Nếu tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân đã chấm dứt hoạt động: Cơ quan thuế căn cứ vào cơ sở dữ liệu ngành thuế để xử lý
• Nếu theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, cá nhân nộp bản chụp giấy chơngs nhận khấu trừ thuế do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc bản chụp chứng từ ngân hàng có xác nhận đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài

• Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
• Nếu cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.

Lưu ý: 

• Trong quá trình kê khai tự quyết toán thuế TNCN, cần điền đầy đủ các thông tin: địa chỉ liên hệ. số đinệ thoại, email, họ và tên vợ hoặc hồng, mã số thuế vợ/chồng hoặc số CCCD/CMT
• Đối với hồ sơ hoàn thuế đề nghị ghi chính xác số tài khoản ngân hàng và mở tại ngân hàng – chi nhánh.

Địa chỉ nộp hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN

Căn cứ vào điểm C, khoản 3, Điều 21, Thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài Chính, các cá nhân cầm hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN tới nơi nộp như sau:

• Trường hợp trực tiếp khai thuế trong năm: Nộp hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN tại Cục thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai thuế trong năm
• Cá nhân đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó.
• Nếu cá nhân thay đổi nơi làm việc và có tính giảm gia trừ gia cảnh bản thân tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng: Nộp hồ sơ tại cp quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhâp cuối cùng
• Các cá nhân nộp hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN tại Chi cục Thuế nơi cá nhân đăng ký tạm trú hoặc thường trú:
  • Cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân.
  • Cá nhân không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng
  • Cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào
  • Cá nhân trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức trả thu nhập nào
• Nếu cá nhân cư trú tại nhiều nơi và thuộc diện quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú thì.= được quyền lựa chọn 1 nơi cơ trú để quyết toán thuế
• Các cá nhân có thể sử dụng gửi tệp dữ liệu hồ sơ tại trang web hhtp://thuedientu.gdt.gov.vn  thì sẽ được ứng dụng hỗ trợ tự động việc xác định cơ quan thuế nộp hồ sơ quyết toán thuế sau khi cá nhân khai các thông tin liên quan.

Tổng kết

Trong bài viết này, Gitiho đã giới thiệu tới bạn những trường hợp phải tự quyết toán thuế TNCN, cũng như cách chuẩn bị hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN. Chúc các bạn áp dụng thành công!