Thời hạn nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế theo quy định năm 2021

Nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế và nộp thuế đúng hạn là một trong những nghĩa vụ mà doanh nghiệp cần thực hiện. Trong bài viết, hãy cùng Gitiho tìm hiểu về thời hạn nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế năm 2021 để có sự chuẩn bị tốt nhất, tránh nộp muộn nhé! 

Xem thêm: Cách đăng ký nộp tờ khai thuế qua mạng mới nhất 2021

Thời hạn nộp tờ khai thuế năm 2021

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài năm 2021

Đối với doanh nghiệp mới thành lập

Đối với doanh nghiệp mới thành lập (kể cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiêp) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh: Do quy định được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập, nên thời gian nộp tờ khai thuế (hồ sơ khai lệ phí) môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau  năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh

Ví dụ: Công ty A được thành lập ngày 01/12/2021. Vì được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập nên công ty A không cần nộp tờ khai thuế và tiền thuế môn bài năm 2021. Công ty A cần nộp tờ khai thuế và tiền thuế môn bài năm 2022 chậm nhất là ngày 30/01/2022. Và thời hạn nộp thuế môn bài của Công ty A chậm nhất ngày 30/01 hàng năm

Đối với doanh nghiệp đang hoạt động

• Nếu trong năm có sự thay đổi về vốn, doanh nghiệp nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau năm phát sinh sự thay đổi.
• Nếu không có sự thay đổi về vốn thì không cần nộp tờ khai thuế môn bài.

Xem thêm: Hướng dẫn tính thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác chỉ với ba bước

Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân năm 2021

Theo Điều 44, Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp tờ khai thuế như sau:

Nộp tờ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, quý

• Nếu khai và nộp thuế theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
• Nếu khai và nộp thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế

Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý sẽ được quyền chọn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý. Nếu trong tháng hoặc quý không phát sinh thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng của tháng hoặc quý đó. 

Lưu ý: Đối với doanh nghiệp kê khai và nộp thuế theo tháng (bắt đầu từ tháng 12/2020) và đối với doanh nghiệp kê khai và nộp thuế theo quý (bắt đầu từ quý 4/2020):

• Trong tháng/quý không trả lương cho người lao động: Không cần nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tháng hoặc quý đó
• Trong tháng/quý có phát sinh trả lương cho người lao động (dù có nộp thuế thu nhập cá nhân hay không): Phải nộp tờ khai thuế.

Xem thêm: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT chi tiết nhất

Thời hạn nộp tờ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm

• Thời gian: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, kể từ ngày kết thúc nă dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm và chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên năm dương lịch/năm tài chính đối với tờ khai thuế năm
• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch/ năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thế
• Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kể đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới sản xuất, kinh doanh thì thời hạn nộp tờ khai thuế chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu sản xuất, kinh doanh

Thời hạn nộp tờ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế

Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế

Thời hạn nộp tờ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp

Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp

Lưu ý: Nếu người nộp thuế kê khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai thuế nhưng cổng thông tin của cơ quan thuế gặp sự cố, người nộp có thể nộp tờ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động

Những lưu ý khi nộp tờ khai thuế 

• Thời hạn nộp tiền thuế cũng là thời hạn nộp tờ khai thuế
• Nếu thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp tiền thuế trùng vào ngày nghỉ, thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó (theo quy định tại Bộ Luật dân sự)
• Nếu doanh nghiệp chậm trễ trong việc nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế thì doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền về việc nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế chậm. 

Kế toán tổng hợp từ A - Z - Ai cũng có thể trở thành kế toán tổng hợp trong 14 giờ

Tổng kết

Nộp tờ khai thuế và nộp thuế là nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp. Vì vậy kế toán viên cần nắm rõ thời hạn nộp tờ khai thuế, các báo cáo thuế và tiền thuế để có sự chuẩn bị kịp thời, tránh tình trạng nộp muộn, ảnh hưởng tới tài chính và pháp lý của doanh nghiệp

Chúc bạn vận dụng thành công những kiến thức về thời hạn nộp tờ khai thuế vào công việc của mình!