HRG04 - Khoá học pháp luật lao động

Chào em

Tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC có quy định như sau:

Các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ theo hướng dẫn tại Điều này là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh. Cụ thể như sau:

1. Giảm trừ gia cảnh

Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân; khoản 4, Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân; Điều 12 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, việc giảm trừ gia cảnh được thực hiện như sau:

...

d) Người phụ thuộc bao gồm:

...

d.4.2) Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.

...

đ) Cá nhân được tính là người phụ thuộc theo hướng dẫn tại các tiết d.2, d.3, d.4, điểm d, khoản 1, Điều này phải đáp ứng các điều kiện sau:

đ.1) Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

đ.1.1) Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

đ.1.2) Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

đ.2) Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

...

Theo đó, ông nội, bà nội, ông ngoại, bà ngoại của người nộp thuế là người không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng thì được xem là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh nếu thỏa mãn các điều kiện sau đây:

- Nếu ông bà trong độ tuổi lao động phải đáp ứng các các điều kiện gồm:

+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong một năm từ tất cả nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

- Nếu ông bà ngoài độ tuổi lao động thì phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong một năm từ tất cả nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

Như vậy, nếu thỏa mãn các điều kiện nêu trên thì người nộp thuế thu nhập cá nhân có thể đăng ký giảm trừ gia cảnh với người phụ thuộc là ông bà.

=====

Do ông bà em không thuộc đối tượng “Không nơi nương tựa” vì phải chứng minh người nuôi dưỡng bà là bố mẹ, cô dì chú bác của em (tức là con ruột của bà không nuôi bà), có xác nhận của địa phương về việc này, và có xác nhận của địa phương về việc em nuôi dưỡng bà khi em không cùng hộ khẩu.

Chào em

Điều 99 – Bộ luật Lao động 2019 quy định:

“Trong trường hợp phải ngừng việc, nếu do lỗi của người sử dụng lao động thì NLĐ được trả đủ tiền lương theo hợp đồng lao động. Nếu vì sự cố điện, nước, thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh nguy hiểm… thì tiền lương ngừng việc do hai bên thỏa thuận nhưng không thấp hơn mức lương tối thiểu.”

“Nếu phải ngừng việc quá 14 ngày, thì tiền lương ngừng việc trong thời gian từ ngày thứ 15 trở đi do hai bên thỏa thuận…”

? Ở đây, luật không đề cập cụ thể việc tính 14 ngày này theo tháng, quý, hay năm. Tuy nhiên:

Ngữ cảnh và cách dùng cụm từ "phải ngừng việc quá 14 ngày" → cho thấy đây là một đợt ngừng việc liên tục, chứ không cộng dồn từ nhiều lần ngừng việc khác nhau.

Đây là cách hiểu phổ biến trong thực tiễn thanh tra lao động và hướng dẫn của Bộ LĐTBXH.

? Vì vậy, **14 ngày này được hiểu là số ngày trong một đợt ngừng việc liên tục, không cộng dồn từ nhiều lần, nhiều tháng hay cả năm.

Dạ vâng Gitiho gửi Anh/Chị ạ

https://docs.google.com/document/d/1Tfyx2Uu6ZG8TCaDoi6Z_CUzLEJHGH_Db/edit?tab=t.0

Chào bạn!

? GIẢI QUYẾT THEO CÔNG CỤ C.A.S.E:

? C – Clarify (Xác định phạm vi pháp luật điều chỉnh)

Vấn đề pháp lý cần làm rõ:

Khoản tiền ăn giữa ca, ăn tăng ca do doanh nghiệp chi trả cho người lao động có phải tính thuế TNCN hay không?

Phạm vi luật điều chỉnh:

Luật Thuế thu nhập cá nhân

Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC

Công văn hướng dẫn của Tổng cục Thuế: Công văn 809/TCT-TNCN ngày 2/3/2016

? A – Substantiate (Trích dẫn căn cứ pháp lý)

? Điểm b, Khoản 4, Điều 2 – Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:

“Không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đối với khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa, ăn tối do người sử dụng lao động chi trả dưới hình thức tổ chức bữa ăn, hoặc bằng tiền nhưng không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng.”

? Công văn 809/TCT-TNCN hướng dẫn:

Nếu chi bằng tiền mặt vượt mức 730.000 đồng/tháng, thì phần vượt tính vào thu nhập chịu thuế.

Không phân biệt chi 1 bữa hay 2–3 bữa/ngày, miễn là chi bằng tiền, thì phải tuân mức trần miễn thuế 730.000 đồng.

? S – Analyze (Phân tích áp dụng)

Trong tình huống này:

Công ty hỗ trợ ăn tăng ca từ 2–3 suất/ngày → có thể vượt 1,560.000 đồng/tháng (20.000 x 2–3 x 26 công).

Nếu chi trả bằng tiền mặt trực tiếp cho người lao động → chỉ miễn thuế TNCN tối đa 730.000 đồng/tháng/người.

Phần vượt quá sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

? Nếu công ty tổ chức nấu ăn, đặt suất ăn với đơn vị cung cấp, thì toàn bộ chi phí không bị tính thuế TNCN, dù vượt mức 730.000 đồng.

? E – End (Kết luận)

✅ Kết luận:

Nếu chi bằng tiền mặt cho người lao động để ăn giữa ca, ăn tăng ca, chỉ được miễn thuế TNCN phần không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng.
Phần vượt quá sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

➤ Trường hợp của bạn, nếu công ty hỗ trợ bằng tiền mặt 2–3 suất/ngày, thì sẽ bị tính thuế TNCN phần vượt 730.000 đồng/tháng.

? Lời khuyên từ Chuyên gia Nguyễn Thị Thanh Xuân:

✅ Nếu doanh nghiệp có điều kiện, nên tổ chức nấu ăn tại chỗ hoặc ký hợp đồng cung cấp suất ăn với đơn vị bên ngoài, như vậy toàn bộ chi phí đều được miễn thuế TNCN, không giới hạn 730.000 đồng.
✅ Nếu buộc phải chi bằng tiền mặt, nên quy định rõ trong chính sách chi trả và phân loại phần vượt để tính thuế TNCN minh bạch, đúng luật.

thêm nữa bạn cần xem bên bạn tăng ca như vậy có vi phạm quá giới hạn giờ làm thêm không nhé!

Người lao động tăng ca 4–6 tiếng/ngày → Với ca chính 8 tiếng → tổng 12–14 tiếng/ngày → ❌ Vượt mức tối đa 12 giờ/ngày theo Bộ luật Lao động.
→ Vi phạm luật nếu không điều tiết hoặc bố trí hợp lý theo tuần.

Chào bạn!

✅ GIẢI QUYẾT THEO CÔNG CỤ C.A.S.E: tác giả Nguyễn Thị Thanh Xuân.

? C – Clarify (Làm rõ phạm vi pháp luật điều chỉnh):

Nội dung liên quan đến:

• Đăng ký mã số thuế cá nhân (TNCN) cho người lao động – từ NPT (người phụ thuộc) sang chính chủ;
• Quy trình chuyển đổi mã số thuế đã cấp từ dạng NPT sang chính thức;
• Căn cứ theo:
  • Thông tư 105/2020/TT-BTC: Hướng dẫn về đăng ký thuế;
  • Công văn 3535/TCT-KK ngày 14/09/2020 – Về xử lý mã số thuế trùng;
  • Hệ thống đăng ký thuế TNCN qua Cổng Dịch vụ Thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn

? A – Analyze (Phân tích tình huống pháp lý):

? Tình huống:

• Bạn Hương đang có mã số thuế TNCN cấp với tư cách là người phụ thuộc;
• Nay đi làm, có phát sinh thu nhập chịu thuế tại Công ty A;
• Cần chuyển MST từ người phụ thuộc sang người nộp thuế chính chủ để thực hiện nghĩa vụ thuế, khấu trừ đúng quy định.

? S – Substantiate (Dẫn chứng pháp lý & hướng dẫn)

✅ 1. Ai thực hiện thủ tục này?

• Công ty A (người chi trả thu nhập) là đơn vị thực hiện đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động qua cổng Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn).

❗ Người lao động KHÔNG tự đi đăng ký lại, vì:

Theo Thông tư 105/2020/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do tổ chức chi trả thực hiện đăng ký.

✅ 2. Hồ sơ gồm những gì?

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu 05-ĐK-TH-TCT (do công ty lập)
• Bản scan mặt trước – mặt sau CCCD của NLĐ
• (Nếu thực hiện online thì tải bản PDF lên hệ thống)

✅ 3. Các bước thực hiện:

Bước 1: Công ty A truy cập vào Cổng thông tin Thuế điện tử → đăng nhập với tài khoản doanh nghiệp
Trang: https://thuedientu.gdt.gov.vn

Bước 2: Chọn mục "Đăng ký thuế" → "Đăng ký thuế cho cá nhân qua tổ chức chi trả"

Bước 3: Điền thông tin người lao động Hương (số CCCD, ngày sinh, nơi thường trú, địa chỉ liên hệ...)

Bước 4: Đính kèm file CCCD (PDF) → Gửi hồ sơ.

Bước 5: Hệ thống xử lý → Nếu mã số thuế NPT trước đây đã cấp trùng số định danh, hệ thống sẽ tự động chuyển MST từ trạng thái “người phụ thuộc” sang “người nộp thuế chính thức”.

Bước 6: In kết quả xác nhận mã số thuế → Lưu hồ sơ.

✅ 4. Nộp tại cơ quan thuế nào?

• Công ty A nộp hồ sơ tại Cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi đặt trụ sở của công ty, tức là Chi cục Thuế huyện/thành phố trực thuộc tỉnh Bắc Ninh.

❗Không nộp tại nơi thường trú (Hà Nội) của người lao động, vì đây là trường hợp do tổ chức chi trả thu nhập đăng ký.

✅ E – End (Kết luận):

? Người lao động không cần tự đăng ký. Công ty A có trách nhiệm đăng ký mã số thuế chính chủ cho NLĐ Hương qua Cổng dịch vụ Thuế điện tử.

? Việc chuyển đổi tự động được thực hiện nếu mã số thuế cũ của Hương cấp dưới dạng NPT trùng CCCD.

? Sau khi đăng ký xong, Hương sẽ có MST chính chủ để khấu trừ thuế, quyết toán thu nhập, kê khai người phụ thuộc...

? Lời khuyên từ chuyên gia Nguyễn Thanh Xuân:

“Để tránh việc trùng mã số thuế hoặc bị gán sai tư cách nộp thuế, doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ tình trạng MST hiện tại của NLĐ trước khi thực hiện. Nên lưu lại biên nhận điện tử và mã hồ sơ gửi thuế để tiện tra cứu sau này.”