Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo thông tư 133 trên Excel

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một công cụ thể hiện mối quan hệ giữa lợi nhuận và dòng tiền thuần, giúp các nhà quản trị có thể thấy được nguồn tiền từ đâu, chi tiêu cho việc gì.

Trong bài viết này, Gitiho sẽ cùng bạn khám phá cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp thông tư 133 theo mẫu B03-DNN chính xác nhất nhé!

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính, thu, chi của một doanh nghiệp được phân theo 3 hoạt động trong thời kì nhất định:

- Hoạt động kinh doanh

- Hoạt động đầu tư

- Hoạt động tài chính

Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tư 133 theo mẫu B03-DNN:

Xem thêm: Cách lập mẫu phiếu chi trên Excel theo Thông tư 133

Các bước lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Nguyên tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Tất cả các luồng tiền vào và luồng tiền ra từ hoạt động kinh doanh phải được phân tích và tổng hợp trực tiếp từ nội dung thu, chi trong sổ kế toán của doanh nghiệp.

Phần tiêu đề của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Phần tiêu đề của một báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm 7 dòng, trong đó:

- Dòng 1 và 2: Tên và địa chỉ của công ty, đơn vị

- Dòng 4: Tên báo cáo

- Dòng 5: Phương pháp lập báo cáo (trực tiếp hoặc gián tiếp, trong bài viết này chúng ta sẽ tìm hiểu về phương pháp trực tiếp)

- Dòng 6: Năm tài chính 

- Dòng 7: Đơn vị tính (thường là VNĐ)

Phần nội dung của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Phần nội dung của một báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm:

- Chỉ tiêu

- Mã số: Tương ứng với các chỉ tiêu 

- Thuyết minh: Ghi cụ thể theo mục nội dung được thuyết minh trong bảng thuyết minh báo cáo tài chính

- Năm nay: Giá trị trong năm tài chính

-Năm trước: Giá trị tương ứng theo báo cáo LCTT của năm trước

Các chỉ tiêu cụ thể trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Xem thêm: Cách lập Sổ chi tiết các tài khoản theo Thông tư 133 trên Excel

Mã số 20: Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

Là chênh lệch giữa tiền thu và tiền chi từ hoạt động kinh doanh trong kỳ báo cáo. Tổng chi tiêu từ mã số 01 đến mã số 07

Xem thêm: Chia sẻ file Excel bảng kê mua hàng theo thông tư 133

Mã số 32: Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành

Số liệu ở chỉ tiêu này được lấy từ các sổ kế toán:

TK 111, 112 (bên Có) ứng với bên Nợ tương ứng với các tài khoản:

- TK 411: Tổng số tiền đã trả do hoàn lại vốn góp cho các chủ sở hữu của doanh nghiệp dưới các hình thức hoàn trả bằng tiền

- TK 419: Tổng số tiền đã trả do hoàn lại vốn góp cho các chủ sở hữu của doanh nghiệp dưới các hình thức hoàn trả bằng cổ phiếu

Lưu ý: Chỉ tiêu này được ghi trong dấu ngoặc đơn và được ghi bằng số âm.

Xem thêm: Chia sẻ file mẫu bảng tính lương Excel theo thông tư 133

Mã số 70: Tiền và tương đương tiền cuối kỳ

Chỉ tiêu này được lập theo mã số 110, cột “Số cuối năm” trên Báo cáo tình hình tài chính tại “Tiền và tương đương tiền” cuối kỳ báo cáo. 

Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61.

Xem thêm: Cách tạo sổ nhật ký chung trên Excel theo đúng thông tư 133

Kết luận

Trong bài viết trên, Gitiho đã cùng bạn tìm hiểu về cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp theo thông tư 133 theo mẫu B03-DNN. Chúc bạn thực hiện báo cáo thành công và đừng quên theo dõi chúng mình để xem thêm nhiều thông tin bổ ích nhé!

Ngay bây giờ hãy cùng luyện tập thêm với bộ bài tập Excel có đáp án của Gitiho để nằm lòng tin học văn phòng nhé! 

Gitiho là lựa chọn hàng đầu cho kế toán, quản lý, người bán hàng, marketer phát triển bản thân, kĩ năng Excel hay tự học tin học văn phòng tại nhà tại nhà một cách chính xác ngay từ đầu mà không mất quá nhiều thời gian.