HRG01 - Học Nhân sự Tổng hợp - Trở thành chiến binh nhân sự vững nghiệp vụ trong 16 giờ

Chào bạn!

Cảm ơn bạn đã phản ánh cho chúng tôi. Thực chất các câu hỏi theo phương pháp hiện đại sẽ là những câu hỏi mang tính tư duy và đúc kết trong nội dung đã được học. Vì vậy câu hỏi này là câu hỏi mở rộng theo suy nghĩ riêng của mỗi người. 

Tuy nhiên, do 1 số bạn cũng có ý kiến như bạn, nên chúng tôi xóa nội dung này và sau sẽ thay thế câu hỏi khác, tạm thời bạn tiếp tục trả lời các câu hỏi trong bài học nhé.

Cảm ơn bạn rất nhiều!

Chào em!  Giải quyết tình huống này theo công cụ CASE nhé.

? Giải quyết theo công cụ C.A.S.E:

? C – Clarify (Làm rõ vấn đề pháp lý và xác định luật điều chỉnh)

Vấn đề pháp lý cần xác định: Khoản tiền hỗ trợ bằng tiền mặt cho người lao động đi khám sức khỏe có phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN hay không?

Luật điều chỉnh:

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi bổ sung);

Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế TNCN;

Một số văn bản hướng dẫn cụ thể của Tổng cục Thuế như Công văn 5032/TCT-TNCN.

? A – Substantiate (Trích dẫn căn cứ pháp lý)

Theo khoản 2.5, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công đều phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chi trả trực tiếp chi phí khám sức khỏe cho người lao động (thanh toán cho bệnh viện, có hóa đơn tài chính đúng quy định) thì được xem là khoản phúc lợi không chịu thuế TNCN.

Công văn số 5032/TCT-TNCN ngày 31/10/2014 khẳng định rõ:

Nếu khoản chi khám sức khỏe chi bằng tiền mặt cho người lao động thì tính vào thu nhập chịu thuế TNCN vì không có căn cứ chứng minh là chi phí phúc lợi hợp pháp.

? S – Analyze (Phân tích áp dụng vào tình huống)

Trong tình huống của bạn, công ty chi khoản hỗ trợ khám sức khỏe bằng tiền mặt cho người lao động.

Khoản này không được gắn với chi phí dịch vụ cụ thể (không có hóa đơn, không thanh toán trực tiếp cho cơ sở khám chữa bệnh).

Do đó, về bản chất pháp lý, đây là khoản chi ngoài lương → phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Nếu muốn được miễn tính thuế, công ty cần tổ chức khám sức khỏe tập trung hoặc thanh toán trực tiếp cho đơn vị khám chữa bệnh, có đầy đủ chứng từ hợp pháp.

? E – End (Kết luận)

✅ Kết luận:

Khoản tiền mặt công ty hỗ trợ người lao động để tự đi khám sức khỏe là khoản chịu thuế TNCN.
Trừ khi doanh nghiệp tổ chức khám sức khỏe tập thể và thanh toán chi phí khám chữa bệnh trực tiếp với đơn vị y tế thì khoản chi này mới không tính vào thu nhập chịu thuế.

? Lời khuyên từ Chuyên gia Nguyễn Thị Thanh Xuân:

Công ty nên điều chỉnh chính sách phúc lợi theo hướng chi trả chi phí khám sức khỏe qua thanh toán hóa đơn dịch vụ y tế, thay vì phát tiền mặt cho người lao động để tránh phát sinh thuế TNCN và giảm rủi ro khi quyết toán thuế.
 

Dạ vâng Gitiho xin giải đáp thắc mắc của Anh/Chị là Gitiho vừa tiến hành kiểm tra thì không bị nhảy câu ạ. Anh/Chị vui lòng kiểm tra lại phần mềm gõ tiếng việt của Anh/Chị, đổi trình duyệt làm bài kiểm tra hoặc kiểm tra xem thiết bị Anh/Chị có bị đè phím không ạ

Chào em

? GIẢI QUYẾT THEO CÔNG CỤ C.A.S.E:

? C – Clarify (Làm rõ phạm vi luật điều chỉnh)

Vấn đề pháp lý cần làm rõ: Mức trần làm thêm giờ trong năm theo Bộ luật Lao động và trường hợp ngoại lệ cho phép làm thêm lên tới 300 giờ/năm.

Luật điều chỉnh:

Bộ luật Lao động 2019 – Điều 107

Nghị định 145/2020/NĐ-CP – Hướng dẫn chi tiết thực hiện Bộ luật Lao động

? A – Substantiate (Trích dẫn căn cứ pháp lý)

? Điều 107, Bộ luật Lao động 2019 quy định:

Thời giờ làm thêm không quá:

40 giờ/tháng

200 giờ/năm, trừ một số trường hợp được phép làm thêm đến 300 giờ/năm.

? Khoản 3 Điều 107 Bộ luật Lao động 2019  liệt kê các trường hợp làm thêm tối đa 300 giờ/năm, bao gồm:

Ngành dệt may, da giày, chế biến nông – lâm – thủy sản

Sản xuất, gia công linh kiện điện tử

Chế biến sản phẩm xuất khẩu theo đơn hàng cố định, thời vụ

Sản xuất điện, viễn thông, lọc hóa dầu, cấp thoát nước

Doanh nghiệp phải giải quyết công việc cấp bách không thể trì hoãn.

--

Điều 108. Làm thêm giờ trong trường hợp đặc biệt

Người sử dụng lao động có quyền yêu cầu người lao động làm thêm giờ vào bất kỳ ngày nào mà không bị giới hạn về số giờ làm thêm theo quy định tại Điều 107 của Bộ luật này và người lao động không được từ chối trong trường hợp sau đây:

1. Thực hiện lệnh động viên, huy động bảo đảm nhiệm vụ quốc phòng, an ninh theo quy định của pháp luật;

2. Thực hiện các công việc nhằm bảo vệ tính mạng con người, tài sản của cơ quan, tổ chức, cá nhân trong phòng ngừa, khắc phục hậu quả thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh nguy hiểm và thảm họa, trừ trường hợp có nguy cơ ảnh hưởng đến tính mạng, sức khỏe của người lao động theo quy định của pháp luật về an toàn, vệ sinh lao động.

---

Tham chiếu thêm Điều 61 và điều 62 tại Nghị định 145 hướng dẫn thi hành luật.

? S – Analyze (Phân tích áp dụng)

Không phải tất cả doanh nghiệp đều được sử dụng NLĐ làm thêm tới 300 giờ/năm.

Chỉ được phép khi thuộc nhóm ngành/nghề được liệt kê, hoặc có nhu cầu cấp thiết, đồng thời phải:

Có thỏa thuận với người lao động

Đảm bảo thời gian nghỉ ngơi, bảo hộ sức khỏe, và không làm thêm quá 60 giờ/tháng

Thực hiện thông báo cho Sở Lao động – Thương binh và Xã hội

? E – End (Kết luận)

✅ Kết luận:

Doanh nghiệp chỉ được sử dụng người lao động làm thêm giờ tối đa 300 giờ/năm nếu:

Thuộc các ngành/nghề được pháp luật cho phép nói trên

Có nhu cầu công việc cấp bách, không trì hoãn được

và có báo cáo/thông báo đầy đủ theo quy định

? Lời khuyên từ Chuyên gia Nguyễn Thị Thanh Xuân:

Trước khi tổ chức làm thêm đến 300 giờ/năm, doanh nghiệp cần rà soát ngành nghề hoạt động, kiểm tra tính hợp lệ của lý do tổ chức làm thêm, và nên ban hành kế hoạch, thông báo làm thêm giờ bằng văn bản để đảm bảo đúng quy định pháp luật và tránh rủi ro xử phạt.

Chào em, giải quyết tình huống theo công cụ CASE 4 bước đơn giản này nhé

? GIẢI QUYẾT THEO CÔNG CỤ C.A.S.E:

? C – Clarify (Làm rõ và xác định phạm vi luật điều chỉnh)

Vấn đề chính:

Khoản chi trang phục cho người lao động có phải tính thuế TNCN không?

Nếu không phải tính thuế, thì có cần quy định bằng văn bản hay không?

Luật điều chỉnh:

Luật Thuế thu nhập cá nhân

Thông tư 111/2013/TT-BTC (Bộ Tài chính) – Hướng dẫn chi tiết thực hiện luật.

Công văn 1166/TCT-TNCN ngày 21/3/2016 của Tổng cục Thuế.

? A – Substantiate (Trích dẫn căn cứ pháp lý)

? Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, khoản 2.5 nêu:

“Không tính vào thu nhập chịu thuế đối với khoản phụ cấp trang phục bằng hiện vật hoặc bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm theo quy định của cơ quan sử dụng lao động.”

? Công văn 1166/TCT-TNCN hướng dẫn cụ thể:

Nếu doanh nghiệp chi bằng hiện vật (quần áo, giày, nón) hoặc chi bằng tiền, nhưng:

Có quy định rõ ràng trong chính sách công ty;

Và mức chi không quá 5 triệu đồng/người/năm → Không phải tính thuế TNCN.

Nếu vượt quá 5 triệu đồng/năm, phần vượt sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

? S – Analyze (Phân tích tình huống)

Nếu công ty không có quy định cụ thể bằng văn bản mà chỉ chi bằng tiền mặt cho nhân viên, thì:

Khoản này dễ bị coi là chi ngoài chính sách, và bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN toàn bộ.

Nếu công ty có văn bản (quy định nội bộ, chính sách nhân sự, thỏa ước lao động tập thể...) nêu rõ về khoản hỗ trợ này:

Và mức hỗ trợ ≤ 5 triệu đồng/năm/người → Không tính thuế TNCN.

Nếu công ty chi bằng hiện vật (mua đồng phục, phát cho NLĐ) → cũng không tính thuế TNCN, không cần điều kiện về mức tối đa, nhưng vẫn nên có chính sách rõ ràng để chứng minh mục đích sử dụng.

? E – End (Kết luận)

✅ Kết luận:

Khoản phụ cấp trang phục (tiền hoặc hiện vật):

Không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nếu:

Có quy định cụ thể bằng văn bản;

Mức chi bằng tiền không quá 5 triệu đồng/người/năm.

Nếu không có chính sách, quy định rõ ràng:

Khoản chi sẽ bị coi là thu nhập chịu thuế.

Do đó, doanh nghiệp nên có văn bản (chính sách nhân sự, quy chế nội bộ, TƯLĐTT...) để chứng minh tính hợp lệ và tránh rủi ro thuế.

? Lời khuyên từ chuyên gia Nguyễn Thị Thanh Xuân:

Doanh nghiệp nên xây dựng và ban hành quy định chi tiết về chế độ phụ cấp trang phục trong nội quy lao động, hoặc chính sách phúc lợi.
Điều này không chỉ giúp hợp pháp hóa khoản chi, mà còn tối ưu thuế TNCN và hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Nế