Hướng dẫn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chi tiết nhất

Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản tiền thuế mà doanh nghiệp phải đóng sau khi trừ đi các chi phí hợp pháp. Vậy doanh nghiệp cần lưu ý những gì khi nộp thuế TNDN? Cần phải hạch toán thuế TNDN ra sao cho đúng? Và nộp thuế TNDN bằng hình thức nào? Nếu bạn cũng đang có những thắc mắc như vậy thì hãy cùng chúng mình đi tìm hiểu cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong bài viết dưới đây.

Khóa học Kế toán Thuế Thực hành từ cơ bản đến nâng cao

Thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần làm gì khi thực hiện tạm nộp thuế TNDN

Người nộp thuế phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp quý, bao gồm cả tạm nộp phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính.

Đối với phần xác định số thuế đã tạm nộp quý, doanh nghiệp phải xác định cả số thuế đã phát sinh của các đơn vị phụ thuộc như chi nhánh hay cơ sở kinh doanh, kể cả những đơn vị phụ thuộc này khác tỉnh, thành phố. Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại địa bàn nơi đặt trụ sở chính. Doanh nghiệp sẽ được trừ số thuế đã tạm nộp khi quyết toàn thuế năm

Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Người nộp thuế phải lập báo cáo tài chính quý

Người nộp thuế cần xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý căn cứ theo báo cáo tài chính quý, pháp luật về thuế.

Trường hợp phải lập báo cáo tài chính quý thường là các doanh nghiệp lớn đang niêm yết trên thị trường chứng khoán, phải công bố thông tin hàng quý.

Người nộp thuế không lập báo cáo tài chính quý 

Nếu không lập báo cáo tài chính quý, người nộp thuế cần căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định của pháp luật về thuế. 

Trường hợp không phải lập báo cáo tài chính quý thường là các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Các doanh nghiệp này chỉ cần lập báo cáo tài chính mỗi năm một lần vào thời điểm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Xem thêm: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách hạch toán nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Hàng quý, xác định số thuế TNDN tạm nộp

NỢ TK 821          Chi phí thuế TNDN hiện hành

CÓ TK 3334        Thuế TNDN

Khi nộp thuế TNDN vào ngân sách, căn cứ vào giấy nộp tiền hạch toán

NỢ TK 3334        Thuế TNDN

CÓ TK 112           Tiền gửi ngân hàng

Cuối năm, căn cứ vào số thuế TNDN thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế TNDN

Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp cả năm > số thuế TNDN đã tạm nộp thì ghi thêm bút toán bổ sung

NỢ TK 821          Chi phí thuế TNDN hiện hành

CÓ TK 3334        Thuế TNDN

Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp cả năm < số thuế TNDN đã tạm nộp thì ghi bút toán điều chỉnh

NỢ TK 3334        Thuế TNDN

CÓ TK 821           Chi phí thuế TNDN hiện hành

Lưu ý: Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 3 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Ví dụ: 3 quý đầu năm 2021, công ty ABC đã tạm nộp 9 triệu đồng tiền thuế TNDN vào ngày 30/3/2022, doanh nghiệp phải nộp 20 triệu đồng.

75% của 20 triệu là 75% x 20 = 15 (triệu đồng)

Số tiền chênh giữa số thuế tạm nộp 3 quý đầu năm là 75% số thuế TNDN phải nộp năm 2021: 15 - 9 = 6 (triệu đồng)

=> Doanh nghiệp bị tính chậm nộp từ ngày 31/10/2021 đến ngày 30/03/2022 trên số tiền chậm nộp là 6 triệu đồng.

Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết cách định khoản các tài khoản 111 và 112

Hướng dẫn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Bước 1: Truy cập vào trang web: thuedientu.gdt.gov.vn và chọn DOANH NGHIỆP

Bước 2: Sau khi chọn DOANH NGHIỆP bấm chọn đăng nhập ở góc bên phải 

Bước 3: Sau khi hoàn tất đăng nhập, bạn chọn Nộp thuế, lúc này hệ thống lập tức chuyển đến phần Lập giấy nộp tiền

Bước 4: Tại phần Ngân hàng bạn chọn ngân hàng nộp và bấm Tiếp tục 

Bước 5: Điền thông tin 

Điền thông tin của doanh nghiệp

Điền thông tin các loại thuế và nhấn Hoàn thành

Bước 6: Sau khi bấm Hoàn thành hệ thống sẽ chuyển đến phần giấy nộp tiền đã lập xong, bạn bấm Trình ký hoặc Ký và nộp

Xem thêm: Kiến thức cần biết về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Kết luận

Trên đây là hướng dẫn chi tiết về việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Hi vọng những chia sẻ của chúng mình sẽ phần nào giúp ích bạn trong nghiệp vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.