Những loại báo cáo thuế nào phải nộp hàng tháng, hàng quý? (Phần 2)

Tiếp nối phần 1 của bài viết, trong phần 2 này, hãy cùng Gitiho tiếp tục tìm hiểu các tờ khai, báo cáo cần phải có trong báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, bạn hãy chú ý tới quy định về thời hạn nộp báo cáo hàng tháng, hàng quý để không bị chậm trễ, dẫn tới bị xử phạt nhé!

Xem thêm: Hướng dẫn thủ tục đăng ký nộp tờ khai thuế qua mạng mới nhất

Chuẩn bị các tờ khai, báo cáo thuế cần nộp (tiếp)

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý

• Hầu hết các doanh nghiệp đều phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý (Kế cả doanh nghiệp mới thành lập, trừ doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa thông báo phát hành hóa đơn). Mẫu báo cáo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý sử dụng mẫu BC26-AC
• Chỉ có những doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế mới phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng
• Trong trường hợp trong kỳ đang xét không sử dụng, phát sinh bất kỳ hóa đơn nào thì doanh nghiệp VẪN PHẢI nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý kèm theo báo cáo thuế

Tờ khai Thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập doanh nghiệp

• Hàng quý, căn cứ vào kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, kế toán viên sẽ tạm tính số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong quý đó (không tạm tính hàng tháng, chỉ tính hàng quý) và lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, nộp kèm báo cáo thuế quý.
• Nếu trong quý phát sinh tiền thuế thu nhập doanh nghiệp cần phải nộp thì doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp đó mà không cần nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 30 của quý ngay tiếp theo sau quý đang xét)
• Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp 3 quý đầu năm không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm

• Nếu số tiền thuế doanh nghiệp đã tạm nộp 3 quý đầu năm nhỏ hơn số 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm, doanh nghiệp sẽ phải nộp tiền chậm nôp tính trên số thuế nộp thiếu, tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của kỳ tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp đầy đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước. 

Xem thêm: Hướng dẫn lập tờ khai lệ phí môn bài và hạch toán lệ phí môn bài

Thời hạn nộp các báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý

Thời hạn nộp tờ khai thuế

Theo quy định tại điều 44, Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
  • Đối với trường hợp kê khai và nộp thuế theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
  • Đối với trường hợp kê khai và nộp thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế
• Thời hạn nộp hồ sơ thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau: Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, kế từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
• Trong trường hợp người nộp thuế khai thuế điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà công thông tin gặp sự cố thì  người nộp thuế có thể nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử vào ngày tiếp theo ngay sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoạt động trở lại

Xem thêm: Cách kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

Thời hạn nộp tiền thuế

Theo điều 44, luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 về thời hạn nộp thuế quy định: Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu cần khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế sẽ là  thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót. Đối với thuế thu nhập tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau. 

Chú ý:
 

• Nếu doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng, hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế (nếu có) chậm nhất là ngày 20 của tháng ngay tiếp theo

Ví dụ: Công ty Minh Ngọc kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng, thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 11/2021 sẽ là ngày 20/12/2021

• Nếu doanh nghiệp kê khai thuế theo quý, thời hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế (nếu có) chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý ngay tiếp theo

Ví dụ: Công ty Minh Ngọc kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, thời hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế giá trị gia tăng của quý 3 năm 2021 là ngày 31/10/2021

• Tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính nộp chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau. 

Ví dụ: Công ty Minh Ngọc cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 3/2021 (vì có lãi) thì hạn nộp chậm nhất là ngày 31/10/2021.

Tổng kết

Trên đây là những kiến thức cơ bản quan trọng bạn cần biết về các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý, cũng như thời hạn nộp các loại báo cáo thuế này, tránh tình trạng nộp thiếu, nộp chậm hoặc có sai sót, khiến doanh nghiệp bị xử phạt. Hy vọng bạn có thể áp dụng những thông tin hữu ích trên đây vào công việc của mình.

Chúc bạn học tốt!