Khóa học thực hành kế toán thuế từ cơ bản đến nâng cao

KTG06 - Kế toán Thuế Thực hành Toàn tập từ cơ bản đến nâng cao

Thành thạo thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân, thuế Thu nhập doanh nghiệp, thuế Nhà thầu và rất nhiều kiến thức khác về sử dụng Hóa đơn, Giao dịch liên kết ...

Nguyễn Ngọc Tâm

Dạ cô cho em hỏi một số nội dung này nhé ạ.

Trong bài cô có giới thiệu Nghị định 125 nên em có đọc nghị định này, em có 1 số điểm còn chưa rõ sau ạ:

Tại khoản 2, Điều 9, NĐ 125 với ý chính là “ Không bị phạt thuế nếu người nộp thuế vi phạm hành chính về thuế do thực hiện theo văn bản hướng dẫn, quyết định xử lý của cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế” → Vậy phần này nếu DN gửi “Công văn” để hỏi CQT và được CQT trả lời bằng “Công văn hướng dẫn” thì việc người nộp thuế áp dụng Công văn để xử lý nghiệp vụ thuế có được tính vào trường hợp không bị xử phạt này không ạ.
Trong điểm a, Khoản 1, Điều 3, NĐ 125 có đoạn “Trường hợp người nộp thuế ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác thực hiện các nghĩa vụ về thuế mà pháp luật về thuế, quản lý thuế quy định nghĩa vụ, trách nhiệm của bên được ủy quyền phải thực hiện thay người nộp thuế thì nếu bên được ủy quyền có hành vi vi phạm hành chính quy định tại Nghị định này thì tổ chức, cá nhân được ủy quyền bị xử phạt theo Nghị định này. ” → Vậy khi làm KTT hoặc mình là người làm dịch vụ kế toán cho DN, thì mình có thuộc trường hợp trên không ạ.
Cô có thể giải thích giúp em khái niệm “tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ đăng ký thuế, khai, nộp thuế thay người nộp thuế ” → mình hiểu như thế nào là đúng ạ. Nếu mình là KTT hoặc là người làm Dịch vụ kế toán cho DN thì mình có thuộc khái niệm này không ạ

Em xin cảm ơn.

G-Business [Giảng viên]

Chào bạn,

Trường hợp này theo mình hiểu sẽ không bị xử phạt.
Chào bạn, KTT vẫn là người của DN còn người làm DV kế toán làm sai thì DN vẫn là bên bị xử phạt nhé.
Trường hợp này thì KTT hay người làm DV kế toán cũng không thuộc khái niệm này.

Tóm lại trong mọi trường hợp thì trên tờ khai vẫn thể hiện là công ty bạn kí, nộp thì cty bạn vẫn là bên bị chịu phạt nhé. Trừ trường hợp Đại lý thuế có thể sẽ phải chịu phạt nếu kê khai sai nhé.

PHAN THỊ OANH

Trường hợp nếu tờ khai GTGT lần đầu (chính thức) có mục 37 và 38 mà quên ghi thì em sẽ lập tờ khai bổ sung: Nhập trên tờ khai bổ sung mục 22 bằng mục 43 tờ khai chính thức kỳ trước liền kề và điền vào mục 37 và mục 38:

ví dụ:

-Quý 4/2023 tờ khai chính thức mục 22 bằng 30.000.000 VND, mục

43 bằng 10.000.000 VND, Tờ khai bổ sung lần 1 của Quý 4/2023 mục 43 bằng 20.000.000.

-Sang Quý 1/2024 ở tờ khai chính thức em ghi Mục 22 bằng 10.000.000 VND

quên ghi mục 38 điều chỉnh tăng

- em xử lý như sau: Tại thời điểm phát hiện ra sai sót em lập tờ khai bổ sung cho quý 1/2024: Mục 22 bằng 10.000.000 VND và mục 38 điều chỉnh tăng bằng 10.000.000 VND

em làm xử lý vậy đúng không ạ. Và Mục 37, 38 đều được ghi (sử dụng) ở tờ khai chính thức và tờ khai bổ sung nếu có phát sinh để làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang đúng không ạ ?

G-Business [Giảng viên]

Chào bạn, trường hợp này mình đã có giải thích ở phần hỏi đáp của bạn trước đó rồi ạ.

Nếu tờ khai kì chính thức quên ghi mục 37, 38 thì bạn điền vào 37, 38 của tờ khai kì bạn phát hiện ra bạn quên điền mục 37, 38 hoặc bạn liên hệ với cán bộ thuế để được hướng dẫn chi tiết nhé.

Bùi Quốc Huy

Tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) = 10.000.000 - (690.000 + 350.000) = 8.960.000 đồng

Tính 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) = 15%x8.960.000 = 1.344.000 đồng
=> So sánh khoản phụ cấp tiền thuê nhà với mức 15% thì theo Quy định Khoản phụ cấp tiền thuê nhà 2.000.000 đồng sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế nhưng chỉ tối đa là 1.344.000 đồng

Vậy suy ra, Tổng thu nhập chịu thuế của chị M = 8.960.000 + 1.344.000 = 10.304.000 đồng

G-Business [Giảng viên]

Chào bạn, hỗ trợ tiền thuê nhà là 1 khoản phụ cấp còn bạn căn cứ 15% đây là phần so sánh với tiền nhà trả thay người lao động nhé. ·

PHAN THỊ OANH

Trường hợp nếu tờ khai GTGT lần đầu (chính thức) có mục 37 và 38 mà quên ghi thì phải làm sao ạ?

G-Business [Giảng viên]

Chào bạn, nếu tờ khai chính thức có mục 37 38 cần phải điền mà bạn quên điền thì bạn điền vào 37 38 của kì tiếp theo nhé.

PHAN THỊ OANH

Tờ Khai lần đầu (chính thức) thuế GTGT trong kỳ đã nộp và được cơ quan thuế chấp nhận vẫn trong thời hạn nộp tờ khai phát hiện có sai sót thì vào tờ khai lần đầu (chính thức) trên HTKK sửa và nộp lại lần 2 cho Cơ quan thuế được không ạ cụ thể:

Ví dụ Tờ khai lần đầu (chính thức) thuế GTGT Q1/2024 làm sai vẫn trong thời hạn nộp tờ khai là ngày 12/4, em vào tờ khai lần đầu (chính thức) thuế GTGT Q1/2024 sửa lại theo giá trị đúng và nộp lại lần 2 được không ạ?

G-Business [Giảng viên]

Chào bạn, nếu bạn đã nộp tờ khai chính thức thì các tờ khai sau đều là tờ khai bổ sung nhé.

Đánh giá của học viên

5/5

5 Đánh giá và nhận xét

100 %
0 %
0 %
0 %
0 %

DUY HOANG DINH

09:40 10/05/2023

1 khoá học hay

Lê Thị Nhàn

05:15 04/04/2023

Hoàng Quang Nam

09:00 23/01/2023

Đầu xuân năm mới em xin gửi lời cảm ơn tới cô giáo đã dạy cho em hiểu được nhiều kiến thức về Kế toán Thuế. Em cảm ơn cô giáo Em chúc cô giáo năm mới An Khang Thịnh Vượng.

NGUYEN THI TUYET HANH

06:44 29/11/2021

Khoá học rất tuyệt vời , đầy đủ kiến thức cơ bản dể hiểu, sau mõi chương có bài tập thực hành củng cố kiến thức. Nhiều ví dụ minh hoạ giúp học viên dể dàng hình dung và nắm bắt kiến thức Xin cảm ơn cô và tất cả các thầy cô ở gitiho rất nhiều ạ!

Gói Hội viên Gitiho: Trọn bộ khoá học theo Khung năng lực

Gói Hội viên G-Skills: 03 kỹ năng bổ trợ thiết yếu

KTG06 - Kế toán Thuế Thực hành Toàn tập từ cơ bản đến nâng cao

CHƯƠNG MỞ ĐẦU

Tổng quan về Kế toán Thuế

Hoá đơn và kinh nghiệm xử lý hoá đơn

Thuế Giá trị gia tăng

Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN)

Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN)

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Lệ phí Môn bài

Thuế Nhà thầu nước ngoài

Xác định giao dịch Liên kết

Thanh tra, kiểm tra thuế

Exam: Đề kiểm tra Khóa học